Vocabulaire Comptable 📒
100+ termes de comptabilité expliqués en français clair
📑 Sommaire
La comptabilité est le langage universel des entreprises — tout dirigeant, entrepreneur ou étudiant en gestion doit en maîtriser les bases. Cette page explique les termes essentiels de la comptabilité française, du plan comptable au bilan, en passant par la TVA et les ratios financiers.
📜 Principes Fondamentaux
| Terme | Définition |
|---|---|
| Comptabilité générale | Enregistrement chronologique de toutes les opérations financières d’une entreprise. Obligation légale pour la plupart des sociétés en France |
| Plan Comptable Général (PCG) | Classification officielle des comptes en France. 7 classes : 1-Capitaux, 2-Immobilisations, 3-Stocks, 4-Tiers, 5-Financiers, 6-Charges, 7-Produits |
| Partie double | Principe fondateur : chaque opération est enregistrée deux fois — au débit d’un compte ET au crédit d’un autre. Total débits = Total crédits, toujours |
| Exercice comptable | Période de 12 mois sur laquelle les comptes sont arrêtés. Généralement du 1er janvier au 31 décembre, mais peut être décalé |
| Principe de prudence | On enregistre les pertes probables dès qu’elles sont prévisibles, mais les gains seulement quand ils sont certains |
| Principe de continuité d’exploitation | Les comptes sont établis en supposant que l’entreprise va continuer son activité. Sinon, on passe en valeurs de liquidation |
| Principe d’indépendance des exercices | Les charges et produits doivent être rattachés à l’exercice auquel ils se rapportent, même si le paiement a lieu sur un autre exercice |
| Image fidèle | Les comptes doivent donner une représentation honnête et sincère de la situation financière de l’entreprise |
⚖️ Bilan Comptable
| Terme | Définition |
|---|---|
| Bilan | Photo du patrimoine de l’entreprise à un instant T. Actif (ce que l’entreprise possède) = Passif (ce qu’elle doit). Toujours équilibré |
| Actif | Tout ce que l’entreprise possède. Actif immobilisé (biens durables) + Actif circulant (stocks, créances, trésorerie) |
| Passif | Comment l’entreprise finance son actif. Capitaux propres (argent des associés + bénéfices) + Dettes (banques, fournisseurs, État) |
| Immobilisations | Biens durables (> 1 an). Incorporelles (brevets, logiciels, fonds de commerce), corporelles (machines, locaux, véhicules), financières (participations) |
| Amortissement | Perte de valeur d’une immobilisation étalée sur sa durée d’utilisation. Ex : ordinateur à 1 200 € amorti sur 3 ans = 400 €/an de charge. Réduit le résultat imposable sans sortie de trésorerie |
| Capitaux propres | Capital social + réserves + résultat de l’exercice. Représente la richesse nette de l’entreprise. Si négatifs = entreprise en difficulté |
| Provisions | Charges probables dont le montant ou l’échéance sont incertains. Ex : provision pour litiges, pour créances douteuses. Principe de prudence |
| Goodwill (survaleur) | Écart entre le prix d’acquisition d’une entreprise et la valeur nette de ses actifs. Représente la marque, la clientèle, le savoir-faire |
| Créances / Dettes | Créance = argent que les autres vous doivent (clients). Dette = argent que vous devez aux autres (fournisseurs, banques, État) |
| Fonds de commerce | Ensemble des éléments incorporels d’une activité : clientèle, enseigne, droit au bail, nom commercial. Inscrit à l’actif du bilan |
📊 Compte de Résultat
| Terme | Définition |
|---|---|
| Compte de résultat | Film de l’activité sur l’exercice. Produits (ce que l’entreprise gagne) − Charges (ce qu’elle dépense) = Résultat (bénéfice ou perte) |
| Chiffre d’affaires (CA) | Total des ventes de biens et services HT. Le « top line » — première ligne du compte de résultat |
| Charges d’exploitation | Dépenses liées à l’activité courante : achats, salaires, loyers, assurances, sous-traitance, amortissements |
| Charges fixes / variables | Fixes = indépendantes du CA (loyer, salaires). Variables = proportionnelles au CA (matières premières, commissions) |
| Marge brute | CA − Coût d’achat des marchandises vendues. Mesure ce qui reste après les coûts directs de production |
| EBE (Excédent Brut d’Exploitation) | Indicateur de performance opérationnelle avant amortissements et provisions. Équivalent français de l’EBITDA. Mesure la capacité à générer du cash |
| Résultat d’exploitation | EBE − Amortissements − Provisions. Mesure la performance de l’activité principale (hors éléments financiers et exceptionnels) |
| Résultat net | Résultat final après TOUT : exploitation + financier + exceptionnel − impôt sur les sociétés. Le « bottom line ». Bénéfice si positif, perte si négatif |
| Soldes Intermédiaires de Gestion (SIG) | Décomposition du résultat en étapes successives : marge commerciale → valeur ajoutée → EBE → résultat d’exploitation → résultat net |
| Valeur ajoutée | Richesse créée par l’entreprise. Marge − Consommations externes. Répartie entre salariés, État, banques, actionnaires |
💵 Trésorerie et BFR
| Terme | Définition |
|---|---|
| BFR (Besoin en Fonds de Roulement) | Argent immobilisé dans le cycle d’exploitation. BFR = Stocks + Créances clients − Dettes fournisseurs. Un BFR élevé = besoin de trésorerie important |
| Fonds de roulement (FR) | Excédent de ressources stables par rapport aux emplois stables. FR = Capitaux propres + Dettes LT − Immobilisations. Doit être positif et > BFR |
| Trésorerie nette | FR − BFR. Positive = l’entreprise a du cash en excédent. Négative = besoin de financement (découvert bancaire) |
| Délai de paiement clients | Nombre moyen de jours pour être payé par les clients. En France : 30 jours max par défaut, 60 jours max par accord (loi LME) |
| Délai de paiement fournisseurs | Nombre moyen de jours pour payer vos fournisseurs. Intérêt : plus c’est long, plus votre BFR diminue. Mais attention aux pénalités de retard |
| Cash-flow (flux de trésorerie) | Entrées − Sorties réelles de cash. Différent du résultat comptable car les amortissements ne sont pas des sorties de cash |
| Tableau de flux de trésorerie | Décompose les mouvements de cash en 3 catégories : exploitation (activité courante), investissement (achats d’actifs), financement (emprunts, capital) |
| Affacturage (factoring) | Vendre ses créances clients à un organisme (factor) pour obtenir du cash immédiatement. Le factor avance 80-95 % et prend une commission |
💶 TVA et Fiscalité
| Terme | Définition |
|---|---|
| TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) | Impôt indirect sur la consommation. Taux normal : 20 %. Réduit : 10 % (restauration, travaux). Super réduit : 5,5 % (alimentation, livres). 2,1 % (presse, médicaments) |
| TVA collectée / déductible | Collectée = TVA facturée à vos clients (vous la devez à l’État). Déductible = TVA payée à vos fournisseurs (l’État vous la rembourse). Vous versez la différence |
| HT / TTC | HT = Hors Taxes (prix sans TVA). TTC = Toutes Taxes Comprises. TTC = HT × (1 + taux TVA). Prix TTC de 120 € à 20 % → HT = 100 € |
| IS (Impôt sur les Sociétés) | Impôt sur le bénéfice des sociétés. Taux normal : 25 %. Taux réduit : 15 % sur les premiers 42 500 € pour les PME |
| IR (Impôt sur le Revenu) | Les entreprises individuelles et auto-entrepreneurs sont imposés à l’IR (barème progressif de 0 à 45 %) et non à l’IS |
| CFE / CVAE | Cotisation Foncière des Entreprises + Contribution sur la Valeur Ajoutée. Composent la CET (Contribution Économique Territoriale) qui remplace l’ancienne taxe professionnelle |
| Liasse fiscale | Ensemble des documents comptables et fiscaux transmis annuellement à l’administration : bilan, compte de résultat, annexes (tableaux 2050 à 2059) |
| Crédit d’impôt (CIR, CII) | CIR = Crédit d’Impôt Recherche (30 % des dépenses de R&D). CII = Crédit d’Impôt Innovation (20 % pour les PME). Réduisent directement l’IS |
📝 Écritures et Techniques Comptables
| Terme | Définition |
|---|---|
| Débit / Crédit | Débit = colonne gauche (emploi des ressources). Crédit = colonne droite (origine des ressources). Attention : pas le même sens qu’en langage courant ! |
| Journal comptable | Registre chronologique de toutes les écritures. Journaux spécialisés : achats, ventes, banque, OD (opérations diverses) |
| Grand livre | Regroupe toutes les écritures par compte. Permet de voir le solde de chaque compte à tout moment |
| Balance | Tableau récapitulatif de tous les comptes avec leurs totaux débit/crédit et soldes. Balance avant/après inventaire |
| Rapprochement bancaire | Vérification que le solde comptable du compte banque correspond au relevé bancaire. Écarts = chèques non encaissés, frais non comptabilisés |
| Lettrage | Rapprocher une facture de son paiement dans les comptes tiers (clients/fournisseurs). Facture A ↔ Paiement A = lettré |
| Écriture de régularisation | Ajustement en fin d’exercice pour respecter le principe d’indépendance. Charges constatées d’avance, produits à recevoir, etc. |
| FEC (Fichier des Écritures Comptables) | Fichier numérique obligatoire contenant toutes les écritures comptables. Doit être fourni à l’administration en cas de contrôle fiscal |
📋 Régimes et Obligations
| Terme | Définition |
|---|---|
| Régime micro (micro-entreprise) | Comptabilité ultra simplifiée : pas de bilan, abattement forfaitaire (71 % vente, 50 % services, 34 % BNC). Plafonds de CA |
| Régime réel simplifié | Comptabilité classique mais allégée. Bilan et compte de résultat simplifiés. TVA semestrielle |
| Régime réel normal | Comptabilité complète. Bilan, résultat, annexes détaillées. TVA mensuelle. Obligatoire au-delà de certains seuils de CA |
| Expert-comptable | Professionnel inscrit à l’Ordre qui tient, vérifie ou atteste les comptes. Non obligatoire mais fortement recommandé |
| Commissaire aux comptes (CAC) | Auditeur externe obligatoire pour les sociétés dépassant certains seuils (CA > 8 M€, bilan > 4 M€, > 50 salariés — 2 des 3 critères) |
| Dépôt des comptes | Obligation de déposer les comptes annuels au greffe du tribunal de commerce. Publics sauf option de confidentialité pour les petites entreprises |
📈 Ratios et Analyse Financière
| Ratio | Formule et interprétation |
|---|---|
| Marge nette | Résultat net / CA × 100. Ce qui reste en % après toutes les dépenses et impôts. > 10 % = bon pour la plupart des secteurs |
| Taux de marge brute | Marge brute / CA × 100. Commerce : 20-40 %. Services : 50-80 %. SaaS : 70-90 % |
| Ratio d’endettement | Dettes financières / Capitaux propres. < 1 = l’entreprise est financée plus par ses propres fonds. > 2 = endettement élevé |
| Ratio de liquidité générale | Actif circulant / Dettes court terme. > 1 = l’entreprise peut payer ses dettes à court terme. < 1 = risque de trésorerie |
| Rotation des stocks | CA / Stock moyen. Indique combien de fois le stock est renouvelé par an. Plus c’est élevé, mieux c’est (moins d’argent immobilisé) |
| Seuil de rentabilité (point mort) | CA minimum pour couvrir toutes les charges. Charges fixes / Taux de marge sur coûts variables. En dessous = perte. Au-dessus = bénéfice |
| CAF (Capacité d’Autofinancement) | Ressources internes générées par l’activité. Résultat net + Amortissements + Provisions (hors reprises). Mesure la capacité à investir et rembourser ses dettes |
❓ Questions Fréquentes
Quelle différence entre chiffre d’affaires et bénéfice ?
Le CA = total des ventes. Le bénéfice = CA − toutes les charges (achats, salaires, loyers, amortissements, impôts). Une entreprise peut avoir un CA de 10 M€ et un bénéfice de 0 € si ses charges égalent ses ventes.
Pourquoi le résultat comptable est différent de la trésorerie ?
Parce que la comptabilité enregistre les opérations quand elles ont lieu (facturation), pas quand l’argent bouge. Une vente facturée en décembre mais payée en février est dans le résultat de décembre mais dans la trésorerie de février. De plus, les amortissements sont des charges comptables sans sortie de cash.
Qu’est-ce que le BFR et pourquoi c’est crucial ?
Le BFR = argent bloqué entre le moment où vous payez vos fournisseurs et le moment où vos clients vous paient. Une entreprise rentable peut faire faillite si son BFR est trop élevé et qu’elle n’a plus de cash. Réduire le BFR : négocier des délais plus longs avec les fournisseurs, raccourcir les délais clients, optimiser les stocks.
Un auto-entrepreneur doit-il tenir une comptabilité ?
Oui, mais très simplifiée : un livre des recettes chronologique (date, montant, client, mode de paiement) et un registre des achats (si activité de vente). Pas de bilan, pas de compte de résultat, pas de TVA si sous le seuil de franchise.
Quelle différence entre amortissement et provision ?
Amortissement = perte de valeur certaine et irréversible d’un actif dans le temps (usure d’une machine). Provision = charge probable mais incertaine (litige en cours, client douteux). Les deux réduisent le résultat et l’impôt, mais l’amortissement est prévisible tandis que la provision est estimée.
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